세금 신고서에 직원 스톡 옵션보고

세금 신고서에 직원 스톡 옵션보고
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

스톡 옵션 행사로 수입을 얻으려면 어떻게해야합니까?
세금 관련 사항은 '당일 판매'로 옵션을 행사했는지 또는 주식 옵션을 행사하여 얻은 돈을 사용하여 즉시 회사 주식을 구입하고 보유하는지에 따라 달라집니다. 대다수의 사람들은 당일 판매를 통해 옵션을 행사합니다.
당일 매도 - 당일 매매로 주식 브로커는 옵션 가격으로 귀하를 대신하여 주식을 구매 한 다음 즉시 시장 가격으로 다시 매도합니다. 고용주는 옵션을 행사할 때의 주식의 공정한 시장 가치와 옵션 가격의 차이에 대해 T4 전표 상자 38에 과세 대상 이익을 기록합니다. 이 금액은 운동 일의 환율을 사용하여 캐나다 달러로 변환되며 고용 소득에 포함됩니다. 그것은 당신의 T4 전표에있을 것입니다.
2010 년 2 월 19 일, 직원은 주당 10 달러로 고용주의 주식 10,000 개를 구매할 수있는 옵션을 부여받습니다. 이 옵션은 즉시 행사할 수 있습니다.
고용주는 직원의 2010 년 T4 전표에 20,000 달러를 포함합니다. 고용주는 직원의 T4에 대한 스톡 옵션 공제도보고합니다.
스톡 옵션 공제.
스톡 옵션을 행사할 때 T4 전표에는 스톡 옵션 공제에 대한 39 또는 41 항의 항목이 포함됩니다. 이 공제는 스톡 옵션 혜택이 주식 매각 (자본 이득)에 대한 경상 이익과 동일한 세금 처리를받는 것을 보장합니다. 공제액은 과세 혜택의 1/2입니다.
T-slip 및 영수증 입력 화면에서 T4 slip의 금액을 입력하면 TurboTax는 상자 38에서 T1 General의 101 번까지 금액을 상자 39 또는 41에서 249로 옮깁니다.
주식을 파는 대신에 보유하고 있다면.
주식을 매각하지 않으면, 과세 대상 이익을 연기하지 않는 한, 옵션을 행사하는 연도에 혜택을보고해야합니다. 자세한 내용은 유예 연기를 참조하십시오.
주식을 팔면 자본 이득 또는 손실을 알 수 있습니다. 유가 증권을 처분하는 해에 자본 이득 또는 손실을보고해야합니다.
일반적으로, 귀하는 수익의 일정 3의 "공개 펀드 단위 및 상장 주식을 포함한 기타 주식"영역에서 거래를보고합니다. 그러나 유자격 유가 증권이 유자격 소기업의 주식 인 경우 "유자격 중소기업 주식"영역에 거래를보고하십시오.
정기 인터뷰의 소득 섹션에있는 투자 프로필 영역에서 거래를보고합니다.
자본 이득 또는 손실을 포함하여 귀하에게 해당하는 모든 체크 박스를 선택하십시오. Capital Gain Profile (자본 이득 프로파일)에서 Sold Solds, 채권, 부동산 또는 기타 자본 자산을 선택합니다. 그런 다음 주식 판매 및 기타 자산 프로파일에서 판매 된 뮤추얼 펀드 단위 및 상장 주식을 포함한 기타 주식을 선택한 다음 인터뷰를 진행합니다.
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처분 수입은 주식을 팔 때받은 돈입니다.
주식의 조정 된 원가를 계산하려면 다음 두 가지 금액을 추가하십시오.
주식을 구입하기 위해 지불 한 실제 가격; 과.
종업원 주식 프로그램을 통해 주식을 구입할 때 고용주는 T4 slipT4 전표 상자 38에 과세 혜택을 기록합니다. 귀하가 옵션을 행사할 때의 주식 시장의 공정한 시장 가치와 옵션 가격의 차이가 있습니다. 이 금액은 운동 일의 환율을 사용하여 캐나다 달러로 환산되며 고용 소득에 포함됩니다. 그것은 당신의 T4 전표에있을 것입니다.
2010 년 2 월 19 일 직원은 주당 10 달러로 고용주의 주식 10,000을 매입 할 수있는 옵션을 부여받습니다. 이 옵션은 즉시 행사할 수 있습니다.
고용주는 직원의 2010 T4 전표에 2 만 달러의 과세 대상 급여를 포함합니다.
스톡 옵션 공제 : 귀하의 T4 전표에는 스톡 옵션 공제에 대한 39 또는 41 항의 항목이 포함됩니다. 이 공제는 스톡 옵션 혜택이 주식 매각 (자본 이득)에 대한 경상 이익과 동일한 세금 처리를받는 것을 보장합니다. 공제액은 과세 혜택의 1/2입니다.
지출 및 지출에는 주식 중개인 수수료와 같이 증권을 사고 파는 데 지불 한 금액이 포함됩니다.
2004 년 Widget Corporation의 자격을 갖춘 직원이 각각 5,000 달러의 적격 주식을 9 달러에 구매할 수있는 옵션을 받았습니다 (옵션이 부여 된 시점의 각 주식의 실제 FMV).
Widget Corporation은 캐나다가 통제하는 민간 기업이 아닙니다. 2010 년 2 월 1 일 에밀리는 주식 매입 옵션을 행사했습니다. 당시 주식의 FMV는 $ 15였습니다. 2011 년에 그녀는 주식을 20 달러에 판매합니다.
Emily의 세금 영향은 다음과 같습니다.
그녀가 옵션을 부여 받았던 2005 년에는 세금 관련 사항이 없었습니다.
2004 년, 그녀가 주식을 구입했을 때, 그녀가 구입 한 전체 5,000 주에 대한 과세 대상 이익은 다음과 같이 계산됩니다.
그녀는 Form T1212, Statement of Deferred Security Options Benefits를 2 호에 입력 한 $ 30,000와 함께 주식을 구입함으로써 발생하는 과세 대상 이익을 연기하기로 결정했기 때문에 세금 관련 사항이 없습니다.

세금 신고서에 스톡 옵션 신고 방법.
2017 년 세금 연도로 업데이트되었습니다.
스톡 옵션은 특정 가격으로 특정 주식의 주식을 살 권리를 제공합니다. 세금에 대한 스톡 옵션보고에 대한 까다로운 부분은 다양한 세금 유형이 포함 된 다양한 유형의 옵션이 있다는 것입니다.
스톡 옵션 과세의 기본 원칙은 소득을받는다면 세금을 납부해야한다는 것입니다. 그 소득이 자본 이득 또는 경상 소득으로 간주되는지 여부는 스톡 옵션을 행사할 때 귀하가 빚진 세금에 영향을 줄 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 주요 유형이 있습니다 : 고용주 스톡 옵션과 오픈 마켓 주식 옵션.
고용주 스톡 옵션 수령.
고용주로부터받을 수있는 스톡 옵션의 두 가지 주요 유형은 다음과 같습니다.
이러한 고용주 스톡 옵션은 종종 회사의 주식을 사기 위해 할인 또는 고정 가격으로 수여됩니다. 두 가지 유형의 옵션이 직원에게 보너스 또는 보상 지불로 사용되는 경우가 많지만 세금 관련 사항이 다릅니다.
좋은 소식은 귀하가 수여되는 옵션 유형에 관계없이 옵션을 수령 할 때 일반적으로 어떠한 세금 관련 결과도 발생하지 않는다는 것입니다. 얼마나 많은 법정 또는 비 법정 주식 선택권이 주어 지더라도 옵션을 적극적으로 거래하거나 그 가치를 쉽게 결정할 수 없다면, 옵션을 행사할 때까지 세금을 신고 할 때 신고 할 필요가 없습니다 . 이 예외는 드물기는하지만 때때로 발생합니다.
선택권 행사.
옵션을 행사할 때, 주식의 옵션에 지정된 가격 (보상, 파업 또는 행사 가격이라고도 함)을 지불하는 것에 동의하게됩니다. 예를 들어, IBM 주식 100 주를 150 달러 / 주에 구매할 수있는 옵션을 행사할 경우, 운동 할 때 IBM 주식 100 주에 대한 옵션을 효과적으로 교환하게되며 더 이상 구매할 권리가 없습니다 $ 150 / share로 추가 IBM 주식.
인센티브 스톡 옵션 (인센티브 스톡 옵션)을 행사할 때 대체로 최소 세금 (AMT)을 지불해야 하는지를 결정하기 위해 양식 6251을 사용해야하지만 일반적으로 세금 결과는 없습니다. 그러나 비법 석 스톡 옵션 (NSO)을 행사할 때, 주식에 대해 지불 한 가격과 현재 공정한 시장 가격의 차이에 대한 경상 소득세를 납부해야합니다.
IBM에 대해 비법정 옵션을 $ 150 / share로 행사하고 현재 시가가 $ 160 / share 일 경우, $ 10 / share 차이 ($ 160 - $ 150 = $ 10)에 세금을 납부하게됩니다. 예 :
100 주 x 150 달러 (상장 가격) ​​/ share = $ 15,000 100 주 x 160 (현재 시가) / share = $ 16,000 $ 16,000 - $ 15,000 = $ 1,000 과세 소득.
고용주가 귀하의 옵션을 행사해야하기 때문에 고용주는 귀하의 양식 W-2의 1 행에 귀하의 소득 금액을보고합니다. 세금 신고서를 제출할 때 보통 임금이나 급여 소득에이를 포함해야합니다.
주식 판매.
어떤 유형의 옵션을 행사하여 취득한 주식을 판매 할 때 추가 세금이 부과 될 수 있습니다. 공개 시장에서 주식을 구입 한 것과 마찬가지로 옵션을 행사하여 주식을 취득한 후 더 높은 가격으로 팔면 과세 대상이됩니다. 보유 기간 요건을 충족하는 경우 옵션을 행사 한 후 1 년 동안 또는 옵션 부여 일 이후 2 년 동안 주식을 보관함으로써 일반적으로 더 낮은 이자율로 과세되는 장기 자본 이득을보고하게됩니다.
보류 기간 요건을 충족하지 못하면 단기적으로 간주되어 일반 소득으로 과세됩니다. 양식 1040의 Schedule D에 장기 이득을보고해야합니다. 단기 소득은 W-2의 상자 1에 경상 소득으로 표시되어야하며 양식 1040의 7 행에 임금으로 신고해야합니다.
공개 시장 옵션.
공개 시장에서 주식 옵션을 사거나 팔 경우 세금 규칙은 고용주로부터받는 옵션과 유사합니다. 공개 시장 옵션을 구입하면 세금 환급에 대한 정보를보고 할 책임이 없습니다.
그러나 옵션을 판매하거나 스톡 옵션을 행사하여 얻은 주식을 판매 할 때 Form 1040의 Schedule D에 대한 손익을보고해야합니다. 주식 또는 옵션을 1 년 미만으로 보유한 경우, 귀하의 판매가 단기 이익 또는 손실을 가져 오게되어 귀하의 경상 이익을 증가 시키거나 감소시킬 것입니다. 1 년 이상의 보유 기간 이후에 판매 된 옵션은 장기 양도 차익 또는 손실로 간주됩니다.
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위의 기사는 대중의 광범위한 분야를 교육하기 위해 고안된 일반화 된 금융 정보를 제공하기위한 것입니다. 개인화 된 세금, 투자, 법률 또는 기타 비즈니스 및 전문적인 조언을 제공하지 않습니다. 어떤 조치를 취하기 전에 세금, 투자, 법률 또는 귀하 및 / 또는 귀하의 비즈니스에 영향을 미치는 기타 비즈니스 및 전문적 문제에 대한 조언을 위해 귀하의 특정 상황을 아는 전문가의 도움을 항상 찾아야합니다.

세금 신고서에 직원 스톡 옵션보고
세금에 대한 스톡 옵션보고에 관한 까다로운 부분은 있습니다. 직원에 대한 보너스 또는 보상금으로 다른 세금 영향을받습니다.
주제 427 주식 옵션 | 국세청.
2017 년 9 월 21 일 종업원 주식 하에서 부여되지 않는 스톡 옵션. 그러나 귀하가 운동을하는 해에 귀하는 다른 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 고용주 양식 3921 (PDF), 인센티브 스톡 옵션 행사.
스톡 옵션과 ESPP를 피하기 위해 세금 환급 실수.
주식 옵션 및 종업원 주식 매입 계획은 자신의 특별 쟁점을 가져옵니다. Alert : 주식 판매의 경우 IRS Form 8949와 IRS Form 8949를 신고해야합니다.
비공식 스톡 옵션 - TurboTax Tax Tips & amp; 비디오.
시장 가격보다 낮은 가격으로 회사 주식을 사기위한 운동 옵션은 세금 계산서를 유발합니다. . 희망은 직원의 옵션이 가득 될 때까지 - 즉, 당시에는 최고입니다. 7 번째 라인은 귀하가 옵션을 행사 한 해에 대한 세금 환급을 기입 할 때입니다.
종업원 스톡 옵션 및 세금보고 양식 가이드.
2015 년 8 월 4 일 다음은 세금 공제에 덜 부담이되는 직원 스톡 옵션 및 계획, 필요한 세금보고 양식입니다.
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2017 년 7 월 7 일 인센티브 스톡 옵션은 다른 형태의 종업원 보상과 비교하여 유리한 세금을 부과합니다. ISO와 세금에 대해 알아보십시오.
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